INDEKS TATA KELOLA DAN JAMINAN INDEKS DALAM BANK-BANK ISLAM DI NEGARA GCC


Tata kelola dan audit syariah adalah salah satu elemen vital korporasi untuk mempromosikan prinsip-prinsip akuntabilitas, transparansi dan jaminan syariah terhadap bank bank islami di negara GCC.

Ulasan Syariah berfungsi sebagai fungsi kepatuhan yang memberikan tinjauan kepada manajemen di negara bagian kepatuhan syariah (GCC). Audit syariah juga, di sisi lain, adalah latihan independen yang bertujuan untuk menguji efektivitas kontrol internal untuk kepatuhan syariah dalam suatu organisasi. Kedua fungsi berfungsi sebagai jaminan syariah agar mekanisme yang dijalankan dan praktik praktik kegiatan harus sesuai dengan syariah. Untuk meyakinkan itu Lembaga Kajian Indonesia (LKI) mematuhi prinsip-prinsip syariah setiap saat.

Mekanisme tata kelola dalam industri keuangan Islam di negara-negara GCC (Saudi, Uni Emirat Arab, Kuwait, Bahrain, Oman dan Qatar) menunjukkan kesenjangan yang signifikan. Ini mungkin disebabkan oleh kesenjangan adopsi keuangan Islam dalam negara-negara GCC. Selain itu, peraturan perbankan syariah tidak sama antara negara anggota GCC. Untuk sistem perbankan negara Bahrain sepenuhnya Islami, dimana negara negara GCC lainnya tidak. Karena itu, diharapkan pemerintahan, peraturan dan kesesuain praktik jaminan syariah harus diterapkan disetiap negara GCC. Dengan demikian, hal ini bertujuan untuk mengidentifikasi praktik audit syariah di antara negara-negara GCC, yaitu Bahrain, Arab Saudi, Kuwait, UEA.

Ada tiga lembaga luar biasa dan pembuat standar dalam keuangan Islam “Organisasi Akuntansi dan Audit untuk Lembaga Keuangan Islam (AAOIFI), Islamic Dewan Jasa Keuangan (IFSB), dan Bank Negara Malaysia (BNM)” lembaga ini berupaya untuk menerapkannya kerangka kerja audit syariah secara terorganisir dan perincian luas.

Tabel: Kerangka Kerja Kepatuhan Syariah di antara negara-negara GCC

Negara
Peraturan Wewenang
Hukum Perbankan Islam
Komite Syariah
Standar Syariah
Akt. Standar
Bank Central
Bank Tingkat
Bahrain
Bank Sentral Bahrain
Tidak diungkapkan
Komite pengawas Syariah
Papan pengawas syariah
AAOFI
AAOFI
Saudi Arabia
Badan Moneter Arab saudi (SAMA) & Otoritas Pasar Modal (CMA)
Hukum Kontrol Perbankan
Pengawas Syariah
Wewenang Syariah
Tidak diungkapkan
IFRS
Kuwait
Bank Sentral Kuwait
Komersial Perusahaan 1960
Pengawas Syariah
Pengawas Syariah
AAOFI
IFRS
Qatar
Bank Sentral Qatar
Tidak diungkapkan
Pengawas Syariah
Pengawas Syariah
AAOFI
IFRS
UAE
Bank Sentral UAE
Komersial Perusahaan 1984
Pengawas Syariah
Pengawas Syariah
Tidak diungkapkan
IFRS

Indonesia Finance and Invesment Company (IFI) di GCC mengungkapkan temuan signifikan dalam laporan pengawasan syariah untuk hasil ulasan syariahnya. Upaya ini menunjukkan bahwa Indonesia Finance and Invesment Company (IFI) di GCC mempromosikan transparansi dalam aspek kepatuhan Syariah. 

Seperti dilaporkan dalam Tabel di atas, pemeriksaan dalam laporan tahunan Bahrain Islamic Bank (BISB) menemukan bahwa SSB dalam BISB bertindak sebagai fungsi pemantauan termasuk memeriksa dokumen dan prosedur untuk memeriksa setiap operasi yang dilakukan oleh Bank, baik secara langsung atau melalui departemen audit internal syariah. SSB dari BISB merencanakan dengan departemen audit internal syariah untuk melakukan pemantauan yang berfungsi untuk mendapatkan semua informasi dan klarifikasi yang dianggap perlu untuk mengkonfirmasi bahwa Bank tidak melanggar prinsip dan ketentuan syariah islam. Departemen audit internal syariah di BISB mengaudit Bank dalam transaksi dan menyerahkan laporan kepada SSB. Laporan itu mengkonfirmasi Bank komitmen dan kesesuaian dengan pendapat SSB. Selain itu Bank Al-Rajhi di Arab Saudi membentuk dewan syariah independen, dibentuk dan diratifikasi oleh Majelis Umum Konstitusi dengan tujuan untuk memastikan semua aktivitas bank tunduk pada persetujuan dewan syariah. 

Departemen Kontrol Juristik bertanggung jawab untuk melaksanakan kontrol dan laporan yang diperlukan secara langsung kepada dewan syariah. Departemen Kontrol Juristik bertanggung jawab untuk mengawasi kegiatan bank dalam hal memverifikasi pelaksanaan atau kegiatan bank. Pada tahun 2011, lebih dari 300 kunjungan dilakukan ke cabang dan sesi pelatihan dilakukan untuk 340 karyawan baru dengan 15 karyawan kursus diadakan. Namun, dalam laporan tahunan Al-Rajhi 2011, Laporan hasil tersebut tidak diungkapkan kepada publik.

Di Kuwait Finance House, melalui Pengawas Syariah, tinjauan telah dilakukan secara acak pada sampel operasi yang memberikan pengembalian kepada semua transaksi KFH dengan pemegang saham, investor dan lainnya. Ini didasarkan pada rencana audit Syariah tahunan pada semua departemen, laporan berkala yang disampaikan oleh Syariah Departemen Pengawas mengenai operasi audit, kunjungan lapangan dan operasi serta implementasi yang benar dari fatwa fatwa yang harus dilaksanakan dan resolusi yang dikeluarkan oleh Dewan Syariah.

Praktek ini diadakan di bank Islam Qatar melalui komite eksekutif dan syariah departemen audit, dewan pengawas syariah telah secara langsung mengawasi kegiatan bank dan merasa puas bahwa resolusinya telah dilaksanakan dengan benar. Dewan Pengawas Syariah menegaskan bahwa tanggung jawab untuk menerapkan norma syariah dan kontrol terletak pada Manajemen Bank. Tanggung jawab Dewan Pengawas terbatas pada pemberian yurisdiksi (fatwa) yang relevan dan meninjau transaksi yang dimaksud, apakah ditujukan secara langsung atau melalui Departemen Audit Syariah sebagaimana tersirat oleh otoritas yang berada di bawah Departemen Audit Syariah. Selain itu, bank Islam Qatar memainkan peran yang sama peran penting dalam mengembangkan standar AAOIFI bekerja erat dengan Akuntansi dan Dewan Standar Audit untuk Lembaga Keuangan Islam. Terakhir, Bank Dubai dalam Laporan tahunannya terbatas pada laporan keuangan saja. Jadi, informasi tentang tata kelola syariah dan audit di bank Islam Dubai sangat terbatas dan informasi ini diperoleh dari situs web dan sumber daya lainnya.

Analisis bank GCC terdiri dari analisis dalam 5 tahun dari 2011 hingga 2015 dilakukan pada tujuh pemerintahan syariah dan praktik penjaminan keberadaan Laporan Dewan Pengawas Syariah (SSB), ruang lingkup dan tanggung jawab SSB, aspek pendapat dari Laporan SSB seperti transaksi dan kegiatan, zakat, perhitungan laba rugi dan pendapatan tidak-sesuai Syariah. Selain itu, Praktek jaminan syariah yaitu tinjauan dan audit Syariah juga dianalisis untuk masing-masing bank dalam analisis selama lima tahun. Tabel dibawah merangkum analisis. Berdasarkan tabel di bawah ini sebagian besar bank syariah secara konsisten mengungkapkan informasi tentang ruang lingkup, tanggung jawab, pendapat Syariah dan keberadaan laporan SSB kecuali untuk Bank syariah Dubai. Ini karena pada 2011 dan 2012 Dubai Islamic bank mendapat skor '1' yang menunjukkan komitmennya dalam melaporkan semua persyaratan penting. Namun, mulai tahun 2013 skor untuk bank Islam Dubai mulai menurun karena tidak ungkapkan kriteria tertentu dalam laporan tahunan. Skor turun menjadi 0,57 dari 2013. Tidak seperti bank Alizz di Oman, sejak 2011 dan 2012 tidak ada pengungkapan bank baru mulai beroperasi pada 2013. Namun, bank Alizz di Oman menunjukkan catatan luar biasa bersama dengan Al-Baraka Islamic Bank di Bahrain.

BANK ISLAM
TAHUN
2015
2014
2013
2012
2011
Al Rajhi Bank (KSA)
3/7 (0.43)
3/7 (0.43)
3/7 (0.43)
3/7 (0.43)
3/7 (0.43)
Bank Islam Dubai (UEA)
4/7 (0.57)
4/7 (0.57)
4/7 (0.57)
7/7 (1.00)
7/7 (1.00)
Masraf Al Rayan (Qatar)
4/7 (0.57)
4/7 (0.57)
4/7 (0.57)
4/7 (0.57)
4/7 (0.57)
Al Baraka Islamic Bank (Kingdom of Bahrain)
7/7 (1.00)
7/7 (1.00)
7/7 (1.00)
7/7 (1.00)
7/7 (1.00)
KFH (Kuwait)
6/7 (0.85)
6/7 (0.85)
6/7 (0.85)
6/7 (0.85)
6/7 (0.85)
Alizz Bank (Oman)
7/7 (1.00)
7/7 (1.00)
7/7 (1.00)
ND
ND

Tabel: Tata kelola syariah dan Indeks pengungkapan audit dalam laporan tahunan

Merupakan persyaratan dari IFI untuk melaksanakan kegiatan mereka sesuai dengan prinsip prinsip Syariah. Namun, praktik tata kelola dan jaminan syariah di GCC ditemukan tidak konsisten dan tidak standar. Karena itu, sangat penting untuk memiliki perencanaan dan pelaksanaan yang baik. Fungsi audit syariah di dalam IFI yaitu untuk mempromosikan transparansi dan komparabilitas tata kelola syariah dan mekanisme jaminan di yurisdiksi ini. Dalam hal ini, itu penting untuk memiliki sistem kontrol syariah yang komprehensif, kuat dan berfungsi dengan baik yang dapat memastikan bahwa syariah ditegakkan setiap saat.
 
Keterbatasan penelitian ini adalah bahwa analisis yang dilakukan terbatas pada pengungkapan dalam laporan tahunan dan situs web IB hanya dalam GCC. Misalnya data tersedia dalam laporan tahunan Dubai Islamic Bank hanya terbatas pada laporan keuangan saja. Dengan demikian, setiap temuan yang berkaitan dengan tata kelola dan audit syariah di bank Islam Dubai sangat terbatas. Penelitian lain dapat dilakukan untuk mendapatkan input individu terkait yang secara langsung terlibat dengan praktik audit syariah.

Post a Comment

0 Comments